预算的种类、内容及编制分工
按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算，酒店业主批准后执行。
A、经营预算。是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主
要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分
别编制。预算主要内容及编制分工如下：
a、 销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
b、 营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。
c、 营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
d、 人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。
e、 教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。
f、 销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。
g、 管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
h、 能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。
i、 采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
j、 维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
B、非经营性费用预算。由财务部在总经理的指导下编制，它主要包括固
定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利
息支出等各项支出预算。
C、投资预算。是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在
可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同
编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预
算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得
的收益、现金净流量、投资的回收期等。
D、财务预算。是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果
和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预
计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
